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你朋友圈的代购还好吗?电商征税来袭,微商年入百万要交多少税

 来源:田间戏耍 作者:田间戏耍    日期:2019-01-10 09:34:17

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“新电商法,最新通知……最近一周暂时朋友圈不更新文字,明天起微信不收kuan。”

--摘要

          1月1日《中华人民共和国电子商务法》(简称《电商法》)落地,看似风平浪静的微商朋友圈,似有消停的趋势。在部分微商停更朋友圈的同时,还有微商公布接头“暗语”:在微信交易时,支付宝写作“ZFB”,转账写作“ZZ”。

  “不上班的时候,天天抱着手机玩也是浪费(时间),做微商多少能挣点零花钱。”这是大多数微商从业者的心态。

  近两年,原本只是想挣零花钱的微商群体中,不断涌现出“造富”神话,月入几万元、开豪车、享海外旅游都不是梦。而他们“造富”的成本基本就是依赖一部手机和大量的闲暇时间,没有店面租金压力,也没有税赋压力。

  但这一切正在发生改变,裸奔多年的微商要开始交税了。1月1日实施的《中华人民共和国电子商务法》中,第十一条规定“电子商务经营者应当依法履行纳税义务,并依法享受税收优惠。”并将微商群体纳入了法律监管之中。

  对于纳税一事,部分微商并没有太多关注甚至有人到目前还不知晓,但有人表示纳税对于规范行业发展来说是件好事,但希望纳税压力不要太大。


  微商从业者超千万人

  有人年入百万

  “两年前的她是个小白,两年后的今天,她通过努力,成功逆袭,凭借一己之力买房还债,还赚到了一辆公司送的玛莎拉蒂。”微商安宁团队每年都不乏这样的“造富”神话。

  微商,这个概念差不多在2012年左右提出来,萌芽于社交场景下的自发行为,是一种基于微信生态而逐渐发展起来的商业现象。从业者主要集中于网红、宝妈跟在校大学生几大人群,她们有着闲暇时间多、愿意主动社交等共同的特点。据艾瑞咨询数据统计显示,截至2016年,中国微商从业人数已经达到1535万人,市场交易规模达3287.7亿元,并预计2019年微商规模将近1万亿元。另据智研咨询报告数据,2014年到2017年我国微商从业人数从1024万人上涨到了2019万人。

  原本只想赚点零花钱起家的微商群体中,却不断涌现出“造富”神话。各大微商朋友圈里晒的收入几十万元的银行转账截图、国外旅游奖励等,叫人眼花缭乱。

  这些“造富”神话吸引着越来越多的人,投身微商行业。但微商果真能“造富吗”?

  已经定居上海的微商安宁,因要照顾孩子于2017年加入了微商,主营内衣销售,她告诉新京报记者,“我算比较幸运的,大概加入的第3个月就能赚到1万多,超过了之前在公司上班的月收入。”她此前曾在一家上市公司做销售管理。

  据安宁介绍,她所带团队已经有近百人,整个品牌的线上代理分为联合创始人、董事、钻石总代、全国总代、地区总代、特约代理以及授权代理7个级别,每级代理的进货价都不同,级别越高,进货价格越低,赚的也就越多。

  除此之外,该品牌还有达到相应销售额后,微商可获得年度分红、月度返点等福利,最高级别的订货金额有2000万(不包含)~3000万元,可享受17%的返点,以及88万元的年中分红。按照这样的分红,在微商金字塔端的人,年入100万是大概率事件。

  像安宁这种专做一个品牌的代理是微商中的一种模式,这种模式主要依靠产品、微商个人的朋友圈子等进行营销,赚多赚少主要还是看自我的营销能力。

  还有另一种微商的模式是分销,即为某个产品尾货提供微商售卖渠道,这类型的微商收入因行业不同,差别较大,并且多是兼职在做。

  从业者千万人,但也不是人人都能通过微商发家致富。

  兼职卖减肥药的文婷(化名)自称“佛系”卖货,只是偶尔发几条朋友圈做做宣传,“有人要买就卖,而且来买的一般都是朋友、熟人,支持支持,有时候一个月都不出单的情况也有。从8月中旬至今,我大概也就赚了两千块钱吧。”

  微商黄瑞的本职工作是一名护士,在朋友圈兼职卖衣服,“自己每个月赚的不多,也就1000元左右。”她认为,能赚多少要拼货源,有些货源比较便宜,那就挣得多一些。"

  据《消费日报》2017年12月的报道,问卷网对2000名微商从业者进行在线调研发现,月收入高于三万元的微商仅占18.68%,59.34%微商的月收入都在15000元以下。


  年收入18万需缴税3万多?

  “按照电商法规定,其每年合计需缴纳增值税和个人所得税3.1万元,相当于我个人年收入的17%。”交税后,安宁的收入将有明显下降。

  电子商务不注册不纳税的现象,曾被指不公平竞争。据媒体报道,2017年,全国人大代表、步步高董事长王填带着《关于推进电商公平纳税征管办法的建议》上会。王填在议案中指出,“近年来,电商增速很高,严重冲击、挤压了实体零售,其中固然有技术进步的推动作用,但更多的与不正当竞争有关,特别是与逃避税收、低价倾销等有关。对于网络零售税收政策上的宽松,客观上造成了网络零售与实体零售的不公平竞争。”

  为了保障电子商务各方主体的合法权益,规范电子商务行为,维护市场秩序,促进电子商务持续健康发展,《电商法》于2019年1月1日起正式施行。《电商法》全面准确定义了电子商务的含义,同时规定了淘宝个体、微商等都必须进行主体登记、依法纳税,在市场监管部门的监管下合法经营。并对信用行为、快递服务、商业经营行为都进行了规范。

  按照监管规定,增值税小规模纳税人销售货物、销售服务的月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,在2020年12月31日之前,仍可享受暂免征收增值税的优惠政策。

  中国政法大学财税法研究中心主任施正文向新京报记者解释称,“3万元是起征点,小规模纳税人的增值税征收率是3%,一旦销售额超过3万,就按照销售总额进行交税,比如说单月卖衣服卖了10万元,就按照[100000/(1+3%)]×3%来计算增值税。按此计算,10万元销售额的微商,单月要交2913元的增值税。”

  除了增值税外,微商作为经营者,还需要缴纳经营所得的个人所得税,按照相关规定:“经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。”通俗来说,就是以年度净利润来纳税。

  此外,取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。简单而言,微商个人所取得的收入,都属于经营所得收入,并非是通过发工资等途径获得的综合收入,所以,这一收入在计算应纳税所得额时,还可以减去6万元以及其他扣除费用。

  根据个人所得税法相关规定,全年应纳税所得额不超过3万元的,税率为5%;超过3万元至9万元的部分,税率为10%;超过9万元至30万元的部分,税率为20%;超过30万元至50万元的部分,税率为30%;超过50万元的部分,税率则为35%。

  施正文称:“经营所得的个人所得税没有起征点这种说法,主要按照应纳税所得额来纳税。”

  按照上述的方法,微商到底要交多少税?安宁和记者算了一笔账。2018年,她的订货金额就将近60万,平均每个月算5万元。另外,每个月扣除各类成本后,安宁的个人纯收入达1万多元,平均每月算1万5元。

  如果2019年安宁继续维持这样的营收,按此计算,安宁2019年每个月需要交[50000/(1+3%)]×3%=1456元的增值税(一年共计17472元)。

  计算个人所得税时,安宁在扣除成本后的年收入为18万元,按规定,假设在没有其他扣除的情况下,减去6万元的费用后按照累进税率,安宁每年还需要交3×5%+6×10%+3×20%=1.35万元的个人所得税。总体来看,安宁今年全年总共需要交纳约3.1万元的个人所得税,几乎相当于安宁个人年度纯收入的17%。这么一来,安宁到手的年收入就只有14.9万元,折合每个月的收入是12417元。

  据上述计算公式推算,微商年收入100万元,则需缴纳26.35万元的个人所得税。

  此外,2018年12月26日,新京报记者通过在线咨询国家税务总局客服得知,微商还可能要交少量的城建税、印花税等。


  无营业执照等信息公示

  最高被罚一万元

  “赚了钱就应该交税,这也表明微商合法化了。”微商张扬(化名)表示拥护法律监管。

  2008年,工商总局曾颁布《网络商品交易及有关服务行为管理暂行办法》,免除自然人网店工商登记义务。但《电商法》的出台,意味着以自然人网店名义不纳税的实质电商避税福利终结。

  对此,微商作何反应?

  有微商从中寻找到了认同感,微商黄瑞(化名)认为:“微商被法律监管,说明了国家对微商的认可,以前跟别人说微商,别人都觉得你是骗人的,这样一来,在朋友圈做微商生意,别人听起来也比较正规了。”

  “如果微商要交税,我会配合税务部门,但是我觉得相关部门应该着重考虑一下税率的问题,如果税率太高,我想对我们这行来说也是一个打击,做得不错的小微商可能都会望而却步。”安宁说。

  张扬认为:“赚了钱就应该交税,就像之前在公司上班,也要交个人所得税,交税说明微商更加合法化经营了,虽然交税之后赚的少一些,但赚钱更安心、更放心了。”

  但也不乏一些规模较小的微商对交税并不在意,李湖(化名)便对记者表示 “无所谓,毕竟没那么大业务量,如果真的要缴税,我觉得也比实体店经营要好一些,毕竟没有房租成本。”

  但无论微商群体意愿如何,缴税都是板上钉钉的事情了。据了解,没有公示营业执照等信息的电商将面临最高一万元的罚款。

  根据第76条的规定,未在首页显著位置公示营业执照信息、行政许可信息、属于不需要办理市场主体登记情形等信息,或者上述信息的链接标识的,由市场监督管理部门责令限期改正,可以处一万元以下的罚款。


  配套征管法规缺失

  专家:或可让支付平台代扣代缴

  “政府如何知道我们每个月收入多少,并相应征税呢?”“小微商这么多,根本没法管。”部分微商道出了当下征税的实际困难。

  《电商法》落地后,微商征税虽然有法可依,但在实际执行中,仍存在着许多执行困难。因为微商群体基数大且分散,之前并无注册手续,前期统计工作就是一项巨大的任务。

  社科院财经战略研究院院长助理、税收研究室主任张斌对新京报记者解释称,目前为止,我国并没有出台针对电子商务、针对微商的特殊税收制度,也就是说,在微信上卖东西和在小区门口摆个摊卖东西,并不会因为销售渠道不同而在税收政策上有所区别。

  尽管线上店铺和线下实体店的征税方式没有区别,但是线上线下的经营机制差别很大,具体征税难易程度也会大大不同。

  施正文称,线上线下的经营机制差别很大,所以,用线下实体店的征管方式、措施及手段,可能对电商会出现监管不到位的情况。“现在这一块的配套征管法规应当说还没有到位,或者是处于一个缺失状态,未来我想征管法会出台一些有针对性的征管办法。”

  施正文认为,微商征税可能会要求平台履行扣缴义务,就像我们在单位上班缴纳个人所得税一样,直接由公司代缴。另外,还可能赋予支付平台来代扣代缴,毕竟支付平台可以查到微商走账情况。

  不过,施正文也表示,征税手段是必备的,但如果过于严格地加强电商征税,可能又会给消费带来不利影响。“因为微商、个体网店,更多是一些低收入者在做,电商对解决民生就业问题、活跃市场、便利消费者方面有重要作用。另外,电商在我国虽然发展很快,但还需要进一步发展,还需要政策扶持。”

  长远来看,无论是赋予第三方平台还是支付平台来协助代扣税款,都要循序渐进,特别是在小微企业减税降费的大背景下,目前不宜单独出台针对微商、个体网店的特殊或严格的征管措施。

  中欧国际工商学院电商协会秘书长王明谭也对新京报记者表示:“《电商法》能不给企业增加比较大的负担,让电商企业和非电商企业公平的竞争,尤其是不能扼杀电商企业的健康发展,我觉得这很重要。”

  不过,他也认为:“《电商法》短期只会对比较大的公司有影响,对个人、个体户不会有太大的影响。”


  有代购选择涨价规避风险

  电商法的出台对代购和微商的影响最大,因为法规已经明确要求电商经营者应当依法办理市场主体登记,依法履行纳税义务。而且根据电商法的规定,不管是微信朋友圈里卖货,还是直播平台上带货,甚至包括在淘宝天猫上的商家,都将被认定为电商经营者。

  这意味着原本处于灰色地带的个人海外代购将纳入法律法规的监管中,从而更好地规范海淘乱象。

  因此,电商法正式落地后,大部分代购选择涨价应对风险,但目前涨幅并不大。有代购向记者表示,从去年8月开始已经积极囤货,但也有很多代购处于观望状态,选择停业数月,“主要是因为政策解读很模糊。”

  为了规避风险,仍在从事代购工作的海淘客大多不再通过朋友圈里发布信息,或者以图画和非中文说明的方式在朋友圈营销。

  唯品会韩国子公司总经理辛龙山认为,电商法实施后,增加的税收最终会让私人代购商品的价格上涨,导致其失去价格优势,而且在商品的信誉方面,企业显然更有优势。他告诉记者,虽然如此,但是中国的代购行业不会彻底消亡,还会持续一段时间,“边习惯边转型。”

  在个人代购遭到严管的同时,跨境电商却迎来发展机遇。去年11月,商务部、财政部等十几个部委联合发布三份进口跨境电商政策文件,对跨境电商企业形成明显利好,其中包括将年度交易限值由目前的每人每年2万元提高至2.6万元等政策陆续出台。

  中国电子商务研究中心主任曹磊认为,跨境电商政策调整除了清单扩容和税收优惠政策的商品限额提高外,还明确已经购买的跨境电商零售进口商品不得进入国内市场再次销售,这是再次明确跨境电商零售进口商品不得进入国内市场再次销售,基本对跨境电商行业不会产生新的影响,不过对个人代购或会产生“浴火重生”的影响。

  他表示,不管是个人名义,还是以公司为单位运作的代购公司处于“灰色地带”,以后运作更难。“我认为这个政策对海淘代购,微商刷单会很有力的打击,对给线下实体店供货的人也是很大的打击,但对一件代发的判断,有点含糊。”


  部分OTA平台暂未见“默认搭售”

  默认搭售最早出现在携程等OTA平台上,用户在购买机票、火车票时系统自动为用户勾选保险、酒店优惠券等选项,导致消费者在付费过程中多花钱。

  面对搭售问题,如今电商法在第十九条作出规定,电商经营者搭售商品或者服务,应当以显著方式提请消费者注意,不得将搭售商品或者服务作为默认同意的选项。违反此条规定的,由市场监督管理部门责令限期改正,没收违法所得,可以并处5万元以上20万元以下的罚款;情节严重的,并处20万元以上50万元以下的罚款。

  中国电子商务研究中心法律权益部助理分析师蒙慧欣认为,上述法条对电商“商品搭售”的现象作出了有针对性的规定,很大程度上维护了消费者的知情权和监督权。但值得注意的是,条文并不反对套餐式销售,关键是要说清楚不能让消费者默认勾选。

  2017年,搭售现象被媒体曝光后OTA平台反应迅速,对此进行了一系列的整顿措施。同年8月,中国民航局宣布严禁机票搭售的行为,并将进一步增加对其他网上销售行为的规范。其后去年1月,中国民用航空局起草《民航旅客国内运输服务管理规定(征求意见稿)》,指出承运人或者销售代理人在销售客票时,不得以默认选择方式为旅客做出购买付费服务的选择。

  记者1月2日在携程、飞猪、美团旅行等多个OTA平台上实测,目前上述平台均有延误险等各类保险和接送机优惠券等搭售选项,暂未发现有默认勾选的情况。


  淘宝等电商更新评价、营销等规则

  从电商诞生到日益壮大成社会主流消费模式,“刷单”“刷好评”等炒信现象就屡禁不止。除了水军刷好评外,还有大量的商家会通过返现的形式吸引消费者给“五星好评”,这些方式极容易误导消费者的购买选择,甚至已成为成熟的产业链。

  为此,电商法规定,电商经营者不得以虚构交易、编造用户评价等方式进行虚假或者引人误解的商业宣传,欺骗、误导消费者。

  有商家向记者表示,禁止刷好评、删差评后,届时卖家之间的竞争重心将重新回到商品和服务质量上,对消费者而言也是一件好事。

  此外,电商法还明确规定,对于竞价排名的商品或者服务,应当显著标明“广告”,这意味着以往通过竞价排名方式获得较前位置的方法将行不通,这些商品或服务一律以“广告”的形式出现,上述商家预计这将影响转化率。

  记者查阅淘宝、京东、拼多多等电商平台的规则文件发现,这些平台均在近期对评价、营销等规则进行了更新,同时亦对虚假交易等炒信行为进一步予以明确。以淘宝为例,在《淘宝规则》第六十一条中明确规定:“卖家进行虚假交易的,淘宝将对卖家的违规行为进行纠正,包括删除销量、屏蔽评论内容、店铺评分和信用积分不累计;情节严重的,淘宝还将下架卖家店铺内所有商品。”

  针对大数据杀熟,电商法亦作出明确规定,电商平台根据消费者的兴趣爱好、消费习惯等特征向其提供商品或者服务的搜索结果的,应当同时向该消费者提供不针对其个人特征的选项,尊重和平等保护消费者合法权益。但若出现大数据杀熟的情况,市场监督管理部门可以处5万元以上50万元以下的罚款;情节严重的,处50以上200万元以下的罚款。

  唯品会方面向记者表示,电商法实施之后,对刷单、炒信行为会有更严格的规范,公司有信心很好地履行电商法的相关规定,合法合规经营。


  “二选一”将成为历史

  流量成本抬升,用户红利殆尽,市场增速放缓,电商平台的竞争焦点从价格战逐步转向全面恶战,其中“二选一”是最为突出的表现。

  近年,一些拥有市场份额优势的电商平台通过各种排他性条款要求商家站队,这种垄断现象在近年越演越烈,尤其是在6·18、双十一等大促节日时,“二选一”的现象更为明显。

  对于“二选一”的垄断现象,电商法在第二十二条作出规定,要求电商经营者因其技术优势、用户数量、对相关行业的控制能力以及其他经营者对该电子商务经营者在交易上的依赖程度等因素而具有市场支配地位的,不得滥用市场支配地位,排除、限制竞争。

  同时,第三十五条从保护中小经营者的角度进行规定,要求电商平台经营者不得利用服务协议、交易规则以及技术等手段,对平台内经营者在平台内的交易、交易价格以及与其他经营者的交易等进行不合理限制或者附加不合理条件,或者向平台内经营者收取不合理费用。

  中国电子商务研究中心法律权益部助理分析师蒙慧欣认为,类似“二选一”这样的行为,在整个电商行业中屡见不鲜,但一直未有明确行政处罚或司法判决案例,主要原因是取证难,其次是相对于平台而言,中小商家在其中处于弱势地位,渠道受限,商业利益受损,又不敢得罪任何一方强势平台,而被排斥的其他平台又碍于各种因素不便请求行政或司法机关介入调查。

  如今电商法作出规定后,类似“二选一”这样的恶性竞争行为将被杜绝。未来,双十一有望在电商法的帮助下重新回复到充分市场竞争的状态,电商平台则需要考虑如何在新的竞争态势中寻找新方向。

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